Nội dung chính
Từ ngày 1/1/2026, hộ kinh doanh không chịu thuế GTGT và TNCN sẽ chỉ cần một loại sổ kế toán duy nhất. Đây là thay đổi quan trọng trong chế độ kế toán được Bộ Tài chính công bố qua Thông tư 152/2025/TT-BTC.
Hộ kinh doanh nào được miễn thuế TNCN và GTGT?
Theo khoản 1 Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cá nhân cư trú có doanh thu hàng năm không vượt 500 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế TNCN. Nếu đồng thời thuộc diện không chịu thuế GTGT theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh sẽ được xếp vào nhóm không chịu thuế và áp dụng chế độ kế toán đơn giản.
Loại sổ kế toán duy nhất cần sử dụng
Theo Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC, hộ kinh doanh thuộc nhóm không chịu thuế chỉ phải ghi chép trên sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD). Đây là mẫu sổ đơn giản nhất, phù hợp cho các hộ kinh doanh gia đình, cửa hàng bán lẻ hoặc dịch vụ cá nhân.
Mục đích của sổ doanh thu:
- Theo dõi tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
- Đánh giá thời điểm hộ kinh doanh vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, từ đó phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Hỗ trợ đối chiếu số liệu với cơ quan thuế khi cần.
Thông tư 152/2025/TT-BTC không yêu cầu ghi chép chi phí hay lập nhiều loại sổ phức tạp. Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải ghi chép trung thực, đầy đủ để tránh rủi ro ấn định thuế khi kiểm tra.
Khi nào phải chuyển sang chế độ kế toán cao hơn?
Nếu doanh thu trong năm vượt 500 triệu đồng, hộ kinh doanh sẽ không còn thuộc diện miễn thuế TNCN. Khi đó, họ phải áp dụng chế độ kế toán và thuế mới:
- Sử dụng hóa đơn và chứng từ theo quy định.
- Chuyển sang sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD).
- Đối với thuế GTGT và TNCN, tính thuế dựa trên doanh thu trừ chi phí, áp dụng biểu thuế lũy tiến:
- Trên 500 triệu – 3 tỷ: 15%
- Trên 3 tỷ – 50 tỷ: 17%
- Trên 50 tỷ: 20%
Lời khuyên thực tiễn cho hộ kinh doanh
Dù hiện đang miễn thuế, việc bắt đầu ghi sổ doanh thu ngay từ đầu kinh doanh là bước chuẩn bị quan trọng. Hãy:
- Theo dõi doanh thu hàng tháng, hàng quý.
- Đảm bảo sổ được ghi đúng mẫu S1a-HKD và lưu trữ an toàn.
- Lên kế hoạch chuyển đổi sang mẫu S2a-HKD và khai báo thuế khi doanh thu dự kiến sẽ vượt ngưỡng 500 triệu đồng.
Việc tuân thủ đúng quy định của Thông tư 152/2025/TT-BTC không chỉ giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro pháp lý mà còn tạo nền tảng tài chính vững chắc cho sự phát triển trong tương lai.
Hãy bắt đầu ghi sổ ngay hôm nay để chuẩn bị cho mọi thay đổi thuế trong năm 2026!
